Состав отчетности для предпринимателя зависит от ряда факторов:
- выбранного режима налогообложения;
- наличия наемных работников;
- наличия имущества, транспортных средств на балансе;
- ведения или отсутствия деятельности.
Если предприниматель применяет
упрощенную систему налогообложения
На сегодняшний день упрощенка является самым популярным специальным налоговым режимом.
Сдавать по ней декларацию следует один раз в год, до 30 апреля следующего за отчетным года. Декларация подается независимо от того, велась деятельность или нет.
Предприниматель на УСН обязан ежеквартально оплачивать авансовые платежи по налогу.
Единый налог на вмененный доход
Если предприниматель выбрал этот налоговый режим, ему необходимо ежеквартально подавать декларацию и вносить платежи. Отчет сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплатить налог необходимо до 25 числа.
Если предприниматель, использующий ЕНВД, не осуществляет деятельность в течение квартала, он не сдает нулевые декларации в налоговые органы.
Отчетность предпринимателя, выбравшего
общую систему налогообложения
Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, обязан не только сдавать большее количество отчетов, но и вести бухгалтерский учет.
Ему необходимо сдавать:
| Вид отчета | Срок сдачи | Особые условия |
| НДС, декларация | 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом | Только в электронном виде, начиная с 2014 года |
| Форма 3-НДФЛ, декларация | До 1 мая года, следующего за отчетным | Заменяет отчет по налогу на прибыль |
| Форма 4-НДФЛ | 1 месяц + 5 дней с момента получения первого дохода | Следует подавать при смене налогового режима |
В том случае, если у предпринимателя нет наемных сотрудников, он может не сдавать сведения о их среднесписочной численности.
Сдать отчетность ИП без работников
Отчетность предпринимателя,
использующего труд наемных работников
Как только предприниматель принимает на работу хотя бы одного работника, у него возникает обязанность предоставлять отчеты во внебюджетные фонды, подавать сведения о среднесписочной численности и заполнять справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Отчетность ИП во внебюджетные фонды
Ее обязаны сдавать предприниматели, использующие труд наемных работников. Отчет в Пенсионный фонд подается раз в квартал, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
В Фонд социального страхования нужно подать сведения до 20го числа месяца после окончания квартала.
Срок сдачи отчетов в электронном виде увеличен еще на пять дней.
Сдать отчетность ИП с работниками
Прочие налоги и сборы
Прочие налоги и сборы могут взиматься в зависимости от того, есть ли на балансе имущество или транспортные средства.
| Вид отчета, декларация по налогу | Срок сдачи | Особые условия |
| Налог на имущество | До 1 апреля года, следующего за отчетным | Если на балансе есть объекты основных средств |
| Транспортный налог | До 1 февраля года, следующего за отчетным | Если на балансе есть автомобиль или другие транспортные средства |
Если предприниматель осуществляет особые виды деятельности, у него может возникнуть обязательство по уплате:
- экологических сборов;
- акцизов;
- платы по системе «Платон»;
- прочих взносов.
Индивидуальный предприниматель
и нулевая отчетность
Даже если предприниматель в силу различных причин не осуществляет деятельность, он обязан своевременно предоставлять нулевую отчетность, а также платить взносы в Пенсионный фонд. Расчет с ПФР необходимо осуществлять до 31 декабря текущего года.
Даже на первый взгляд простая форма ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя требует знаний и квалификации. Чтобы своевременно сдавать всю отчетность и вовремя проводить платежи, рекомендуем воспользоваться помощью наших специалистов.
Это поможет Вам избежать дополнительных проверок, штрафов и даже блокировки расчетного счета.